Tazabek - Tazabek продолжает проект под названием «Онлайн-линия». В период с 14 по 18 января читатели присылали вопросы, адресованные специалистам ГНС. Tazabek публикует первую часть ответов специалистов Налоговой службы:

Вопрос от barbariska: Регистрация иностранного физического лица в качестве ЧП. В органах статистики ссылаются на какое-то постановление МВД КР о том, что иностранец может зарегистрироваться в качестве ЧП только имея ВНЖ на руках. Это так? По закону достаточно иметь паспорт и прописку. Что подразумевается под «пропиской» в данном случае?

Ответ ГНС: Согласно статьи 96 пункта 4 Налогового кодекса Кыргызской Республики налоговая регистрация физического лица, не являющегося гражданином Кыргызской Республики производится не позднее 15 календарных дней со дня регистрации в органах статистики Кыргызской Республики в качестве индивидуального предпринимателя.

В связи с вышеизложенным, вопрос регистрации иностранного физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в компетенции органов статистики.

Вопрос от barbariska: 5-й коэффициент для иностранного лица на оказание услуг в проекте применяется или отменен? У меня 2 ионстранца, с одного требуют, а с другого нет, стоимость патента в 5-кратном размере.

Ответ ГНС: Постановлением правительства Кыргызской Республики от 30 декабря 2008 года №733 «Об утверждении базовой суммы налога на основе добровольного патента по видам предпринимательской деятельности», установлена сумма налога на основе добровольного патента для иностранных граждан и лиц без гражданства применяется коэффициент равный 5, но не выше базовой суммы налога.

Вопрос от Сапсан Сапсан: Здравствуйте. Что берется за основу при расчете налога на имущество 1 и 2 группы. Почему вместе с жилой площадью берутся подсобные хозяйства, подвалы. Инспекторы ГНС г.ОШ Эсенбаев Усен, Токтосунов Т. сами не знают что им надо. В этом деле порядка в Оше нет. Неужели нет хороших знающих кадров. Куда подевались хорошие кадры. Одни принимает расчеты другие бракуют. Бухгалтеров жалко. Уважаемый Исхак Абсаматович скоро наступят сроки сдачи расчетов. Просьба к Вам, поставьте хорошего знающего кадра на это место. Спасибо.

Ответ ГНС: Информационные расчеты принимаются согласно статьи 85 п.1,2 «Налоговая отчетность» Налогового кодекса Кыргызской Республики, которая гласит, что налоговой отчетностью является письменный и/или электронный документ налогоплательщика, представленный в налоговый орган в соответствии с порядком, установленным настоящим Кодексом, который содержит информацию о размере налогового обязательства, а также сведения, необходимые для исчисления налогового обязательства.

Формы налоговой отчетности утверждаются правительством Кыргызской Республики.

Составленные отчеты, расчеты и информационные расчеты налогоплательщиком сдаются через единые окна без участия инспектора.

Согласно статье 86 Налогового кодекса Кыргызской Республики «Порядок составления и представления налоговой отчетности», если иное не установлено настоящим кодексом, налоговая отчетность составляется налогоплательщиком либо налоговым представителем самостоятельно.
Налоговая отчетность составляется на бумажных и/или электронных носителях на государственном или официальном языке.

Для составления информационных расчетов налога на имущества 1 и 2 группы налогоплательщик обязан руководствоваться статьями 327 п.4.5 Налогового кодекса Кыргызской Республики, где:
для объекта имущества 1 группы общая площадь определяется на основании данных о размере общей площади объекта имущества по внутреннему замеру, указанных в техническом паспорте единицы недвижимого имущества налогоплательщика, выдаваемом государственном органом, осуществляющим регистрацию прав на недвижимое имущество.

- для объектов имущества 2 и 3 групп общая площадь объекта имущества определяется на основании данных о размере общей площади административных, производственных и складских помещений, указанных в техническом паспорте единицы недвижимого имущества налогоплательщика, выдаваемом государственном органом, осуществляющим регистрацию прав на недвижимое имущество, используемых для осуществление предпринимательской деятельности: производства товаров, оказания услуг, выполнения работ, хранения товарно-материальных ценностей.

Относительно деятельности двух сотрудников управления ГНС по г. Ош, озвученных в вопросе, сообщаем, что данный вопрос направлен в управление ГНС по г. Ош для объективного рассмотрения и недопущения подобных волокит при приеме расчетов, деклараций и других отчетов.

Но при этом также ставим Вас в известность, что в целях повышения эффективности работы по сбору налогов, учета и отчетности, максимального исключения контакта налогоплательщиков с работниками налоговой службы, а также улучшения качества обслуживания налогоплательщиков в ряде управлений ГНС, в том числе по г. Ош, работает принцип «единого окна».
В «единых окнах» осуществляется прием деклараций, отчетов, расчетов, а также выдачи патентов, разного вида справок по заявлению налогоплательщиков, выдача счетов-фактур по НДС и прием отчетов по счетам-фактурам. Таким образом, в данных окнах со стороны ГНС будет предоставляться весь комплекс налоговых услуг гражданам и налогоплательщикам.

Также напоминаем, что в случае неправомерных действиях сотрудников налоговой службы граждане могут обратиться в телефон доверия ГНС: 61-31-89.

А также налогоплательщики могут позвонить в Колл-центр ГНС, где получат достоверную и оперативную информацию в области налогового законодательства. Сотрудники Колл-центра окажут бесплатную качественную услугу по разъяснению и содействию налогоплательщикам в применении норм налогового законодательства и представлении различных справочных сведений в сфере деятельности налоговой службы.

Вопрос от keyboard: Почему не выдаются добровольные патенты? когда хотим получить добровольный патент на месяц или на два, от нас требуют место торговли и контракт аренды. Составить договор или арендовать место на месяц или на два нет смысла. Если гражданин не может получить добровольно патент на реализацию по республике, тогда зачем называть это добровольным патентом?

Ответ ГНС: Согласно части 2 статьи 345 Налогового кодекса Кыргызской Республики, патентом является выдаваемый органом налоговой службы или приобретаемый налогоплательщиком посредством платежного терминала документ, удостоверяющий право налогоплательщика осуществлять определенный вид деятельности и уплату налогов по данному виду деятельности, а также подтверждающий получение доходов в течение времени, в котором действовал патент. Форма патента и порядок его выдачи устанавливаются правительством Кыргызской Республики. Бланки патента являются документами строгой отчетности и подлежат хранению в течение срока исковой давности, установленной настоящим Кодексом.

Условия и порядок приобретения патента в налоговых органах установлен Порядком выдачи патентов в налоговых органах, утвержденным постановлением Правительства Кыргызской Республики от 24 ноября 2009 года N 713.

В соответствии с пунктом 1 данного Порядка, при первоначальном приобретении патента налогоплательщик подает заявление с подписью в территориальный налоговый орган по месту жительства, а в случае осуществления предпринимательской деятельности не по месту жительства - по месту ведения деятельности. К заявлению прилагается фотография размером 3x4 см (за исключением юридических лиц) и предъявляются паспорт (для добровольного патента, патента на наемного работника), регистрационная карточка ИНН. При наличии наемных работников, прилагается список работников за подписью предпринимателя с указанием фамилии, имени, отчества работников, за которых уплачен подоходный налог, их идентификационного номера, даты выдачи и кем выдан паспорт (в 2-х экземплярах).

Согласно пункту 2, вышеуказанного постановления территориальный налоговый орган в однодневный срок со дня поступления заявления рассматривает его и выносит решение о выдаче либо отказе в выдаче патента. Отказ в выдаче патента налоговым органом производится в письменной форме с обоснованием причины отказа в следующих случаях:

- при несоответствии вида деятельности утвержденному перечню видов деятельности, осуществляемых на патентной основе;
- при отсутствии документа, удостоверяющего личность физического лица и ИНН (за исключением ИНН наемного работника);
- при отсутствии подписи руководителя или его заместителя и печати юридического лица на заявлении;
- при невнесении полной суммы налога (за каждый отдельный вид деятельности на определенный срок);
- при указании недостоверных или искаженных сведений в заявлении;
при превышении регистрационного порога по НДС.

На основании вышеизложенного, налогоплательщики вправе заниматься предпринимательской деятельностью на основе патента при условии соблюдения вышеуказанных норм действующего законодательства Кыргызской Республики.

Вопрос от keyboard: Почему не можем оплатить добровольный патент по ПОС терминалам?

Ответ ГНС: В целях увеличения качества обслуживания налогоплательщиков и расширения сферы предоставляемых услуг ГНС продолжает устанавливать платежные терминалы по уплате налогов на торгово-рыночных комплексов Бишкека. Отныне, предприниматели, через платежные терминалы смогут уплачивать налоги на основе добровольного патента.

В настоящий момент на рынках «Орто-Сай» и «Мадина», торговых центрах «Берекет Гранд», «Караван» и «Ред центр» установлены платежные терминалы, при помощи которых можно уплатить причитающиеся налоги. Для этого, налогоплательщик, должен ввести свой ИНН и номер патента. При этом после ввода данных, система автоматически сообщит, есть ли с таким номером патент и существует ли с таким ИНН налогоплательщик, что исключает ошибку при уплате.

Также с администрацией ряда других торгово-рыночных комплексов («Аламудун», «Берекет», «ЦУМ-Айчурок», «Бета-Сторес», «Вефа-центр», «Дордой плаза») ведутся переговоры по установлению аналогичных платежных терминалов.

Данное нововведение значительным образом сократит временные и трудовые затраты как налогоплательщиков, так и органов налоговой службы. При этом в полной мере будет использоваться право добровольного исчисления и уплаты налогов.

Вопрос от sopu: Как производится сбор общепита, конкретно «Фаиза», «Арзу» и т.п. Мое глубокое убеждение - это «государство» в государстве.

Ответ ГНС: Субъекты общественного питания имеют право уплачивать налоги в соответствии с законодательством Кыргызской Республики на общих основаниях, на основе добровольного патента и на основе налогового контракта.

Упрощенная система налогообложения (единый налог) в соответствии с Законом «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс КР» от 18 мая 2012 года не распространяется на субъектов общественного питания.

Необходимо отметить, что большинство субъектов общественного питания перешли на уплату налога на основе налогового контракта, преимуществом которого является фиксированная уплата налогов и не проведение выездной налоговой проверки за период действия контракта.

Сумма налогового обязательства по контракту для субъекта общественного питания определяется на основании результатов налогового поста. При последующих перезаключениях контракта сумма налогового обязательства принимается в размере, превышающем сумму налогового обязательства за предшествующий календарный год не менее чем на 10 процентов.

По кафе «Фаиза» и «Арзу» составлены налоговые контракты на 2013 год. К сведению сообщаем, что на 2013 год с 870 субъектами общественного питания составлены налоговые контракты.

Вопрос от sapar.shamshiev: По долгу службы приходится делать закупки на рынке «Дордой», для оформления закупки требуется патент продавца. Не всегда у продавца имеется патент, говорят так: договариваемся с налоговиками. Еще сетуем о дефиците госбюджета.

Ответ ГНС: В соответствии с законодательством Кыргызской Республики субъекты предпринимательства, осуществляющие предпринимательскую деятельность на рынке «Дордой» имеют право выбора уплачивать налоги на общих основаниях, на основе единого налога (за исключением субъектов общественного питания) или на основе добровольного патента. На постоянной основе территориальными налоговыми органами ведется работа по выдаче патентов налогоплательщикам. В случаях наличия фактов отсутствия патентов у налогоплательщика и фактов наличия сговора налогоплательщика с сотрудниками налогового органа просим обращаться в Центральный аппарат ГНС по телефону доверия: 61-31-89.

Вопрос от Мээрим: Только сегодня узнала, что с 01.01.2013 г, лекарства не входящие в Перечень жизненно важных лекарств, который еще не утвержден, облагается НДС. Позвонила в Ленинскую налоговую, там не смогли дать конкретных ответов. Остатки товаров, которые были ввезены без НДС, должны облагаться НДС при реализации?Должны ли выписываться счет-фактуры строгого образца? Если да, то, что делать с тем, что продано до сегодняшнего числа без НДС?

Ответ ГНС: По информации, полученной от Министерства экономики Кыргызской Республики, в правительство Кыргызской Республики направлен на утверждение Перечень лекарственных средств, поставка которых является освобожденной от НДС.
С даты вступления в силу соответствующего постановления правительства Кыргызской Республики поставка лекарственных средств (входящих в Перечень) будет являться освобожденной от НДС.

До утверждения вышеуказанного Перечня поставка лекарственных средств должна облагаться по стандартной ставке НДС 12% с заполнением счет-фактуры НДС в соответствии с требованиями Положения о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС.

Вопрос от janna-1205: Добрый день. У меня вопрос по поводу НДС на лекарство: Введена данная норма с 01 января 2013 года, но нет перечня утвержденного на лекарства от правительства. Как будет исчисляться НДС на поставку медикаментов с 01 января 2013 года? С даты принятия перечня? Прошу дать разъяснения. Остатки товаров что у нас есть на складах они будут облагаться или нет?

Ответ ГНС: Перечень лекарственных средств, поставка которых является освобожденной от НДС находится на стадии утверждения правительством Кыргызской Республики. Для получения более подробной информации по данному перечню рекомендуем обратиться в Министерство экономики Кыргызской Республики, являющееся разработчиком проекта НПА.

С даты вступления в силу соответствующего постановления Правительства Кыргызской Республики об утверждении Перечня, поставка лекарственных средств (входящих в Перечень) будет являться освобожденной от НДС.

Вопрос от abram: Здравствуйте! Я хотел у Вас поинтересоваться, как вы отслеживаете изменение учредительной доли в организации, которые раньше были 50% кырг. учредитель и 50% иностранный гражданин, а за тем иностранец стал 100% учредителем, но перерегистрацию не прошел, хотя, как мне известно, что там идет другое налогообложение, если учредитель иностранец нерезидент, а отчеты сдают как местная компания с 50% долей кырг. Что такой организации будет и будет ли нести ответственность учредитель иностранец, который не захотел делать перерегистрацию, что бы не платить больше налогов? Пожалуйста, ответьте на мой вопрос, а то я знаю такую организацию, которая обманывает нашу налоговую систему.

Ответ ГНС: В соответствии с Положением «О порядке взаимодействия между государственными органами при государственной регистрации (перерегистрации) юридических лиц, филиалов и представительств по принципу «единого окна» от 23 апреля 2008 года № 182 регистрация, перерегистрация юридических лиц, филиалов (представительств) осуществляется регистрирующим органом по принципу «единого окна».

Принцип «единого окна» включает в себя:

- осуществления государственной регистрации (перерегистрации), регистрирующим органом с одновременной регистрацией и постановкой на учет в налоговом органе, органе статистики и Социальном фонде;
выдачу регистрирующим органом свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) с присвоенным регистрационным номером, идентификационным налоговым номером (ИНН) и кодом общереспубликанского классификатора предприятий и организаций (ОКПО).

После прохождения государственной регистрации (перерегистрации) дополнительной регистрации и постановки на учет в налоговых органах не требуется.

Согласно части 1 статьи 12, 18 и 22 Закона Кыргызской Республики «О государственной регистрации юридических лиц, филиалов (представительств)», юридическое лицо обязано в течение 30 календарных дней с момента принятия решения уведомить регистрирующий орган об изменении учредителя (участника) хозяйственного товарищества и общества (кроме акционерных обществ).

При изменении состава учредителей и изменения долей участников в уставном капитале хозяйственных товариществ и обществ (за исключением акционерных обществ) необходимо пройти процедуру государственной перерегистрации в органах юстиции Кыргызской Республики.

В случае непредставления или несвоевременного представления необходимых для включения в государственный реестр сведений, а также за представление недостоверных сведений заявитель, учредитель, руководитель, юридическое лицо, филиал (представительство) несут ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

Вопрос от пользователя nbkr: Как известно не все владельцы платят налоги на автотранспорт. Предлагаю вариант оптимизации налога на автотранспортные средства. Налог на автотранспортные надо сделать так сказать «справедливым» - включить в стоимость ГСМ – то есть на каждый литр топлива ввести примерно 10 тыйын налога, тогда будет справедливо. Кто много использует бензина, тот соответственно больше платит. Тогда можно решить проблему уплаты налога – все будут платить.

Ответ ГНС: Относительно Вашего предложения сообщаем, что в течение 2012 года ГНС внесла на рассмотрение 2 варианта альтернативного налогообложения транспортных средств в Министерство экономики Кыргызской Республики, в том числе предлагаемый Вами вариант включения суммы транспортного налога в стоимость ГСМ.

В то же время необходимо отметить, что по предлагаемым вариантам обложения налогом автотранспортных средств имеются ряд противоречивых доводов, что требует дополнительного изучения.

Так, например:

- налоговая база действующего налога на имущество 4 группы (транспортный налог) привязана к техническим параметрам транспортного средства, а не количеству потребляемых ГСМ;

- несмотря на то, что данный вариант налогообложения справедливо воздействует на граждан, кто больше эксплуатирует дороги и загрязняет экологию, в то же время не приемлем для малоимущих слоев населения. Так, большая доля потребляемых ГСМ приходится на долю автотранспорта малоимущей части населения, к примеру владельцы такси, сельхозтехники, маршрутные такси и т.п., отсюда следует повышение тарифов за проезд и услуги, что может вызвать недовольство среди населения;

- также необходимо учесть, что данный источник доходов поступает в местный бюджет, в связи с чем возникнут проблемы перераспределения поступающих налогов в цене потребляемого топлива в зависимости от фактической уплаты налога владельцами автотранспортных средств по месту нахождения заправочной станции. Например: Владелец транспорта зарегистрирован в г.Бишкеке, а заправляется на территории Иссык-Кульской области.

Вопрос от jubar: Мне интересно, а как ГНС собирается поступить с ЕНД, ведь формы ЕНД еще не утверждены и сроки подачи декларации как мне известно для физлиц до 1 марта т.г? Или ГНС готова процессу приема деклараций так скажем в месячный срок?

Ответ ГНС: Срок предоставления физическим лицом единой налоговой декларации (ЕНД) за 2012 год – до 1 апреля 2012 года. В настоящее время разработана новая усовершенствованная форма ЕНД для физических лиц, которая находится на рассмотрении Правительства Кыргызской Республики. Физические лица могут предоставить ЕНД в налоговые органы по действующей форме, утвержденной постановлением Правительства КР от 26.11.2009 г. №719.

Вопрос от bandjo: Здравствуйте! Почему ГНС не перейдет на полностью автоматизированную систему учета, контроля, мониторинга всех налогоплательщиков, налоговых платежей и поступлений....???? Все ваши сотрудники ездят, так сказать на блатных авто, имеют шикарные дома и квартиры, гуляют на широкую ногу и т.д... Понимаю, модернизация предусматривает крупные расходы на современное оборудование и внедрение...мы, простой народ, согласны прожить еще 1 год с таким дырявым гос. бюджетом, итак живем уже который год...расходуйте по назначению, главное чтоб был результат....хотя, наверное большинство штата сразу увольняться по собственному желанию, ведь как они будут жить на одну зарплату....??? как будут заправлять бензином свои авто, как будут круто отдыхать и бесплатно питаться в кафе и ресторанах... лучше будут бизнес свой развивать, который у каждого из них есть..

Ответ ГНС: В настоящее время продолжается активная работа по реализации проекта «Реформирование и модернизация налогового администрирования в Кыргызской Республике». Основную помощь в данной работе Кыргызской Республике оказывает Азиатский банк развития, который выделил безвозмездный грант в сумме 10,0 миллионов долларов США, на реализацию данного проекта. Софинансирование со стороны Правительства Кыргызской Республики составляет 2,5 млн. долларов США.

Грантовое соглашение подписано 7 августа 2007 года и ратифицировано Указом Президента Кыргызской Республики от 22 октября 2007 года УП № 460. Датой начала реализации проекта является 20 ноября 2007 года, датой завершения проекта после официального продления срока проекта является 30 июня 2013 год.
Главная цель прилагаемых усилий - добиться устойчивого повышения сбора налогов, установить эффективную, современную и действенную налоговую службу, способствующую экономическому росту и сокращению бедности в Кыргызской Республике.

Задачами проекта являются: обеспечить эффективность и прозрачность деятельности налоговой службы, улучшить систему управления и минимизация коррупции в системе налогового администрирования и автоматизация бизнес процессов налогового администрирования, а также развитие инфраструктуры ИКТ во всех управлениях налоговой инспекции страны.

Ожидаемые результаты:

- Повышение эффективности налогового администрирования;
- Обеспечение оперативного контроля работы налоговых органов;
- Обеспечение прозрачности работы во взаимоотношениях между налоговым органом и налогоплательщиком;
- Приведение налоговых процедур в соответствие с международными стандартами;
- Повышение уровня квалификации сотрудников ГНС;
- Упрощение налоговых процедур.

Вопрос от ASMD: Здравствуйте, вопрос от Ассоциации поставщиков. Мы обращались еще в ноябре 2012 года с вопросом о бланке Предварительного налога на прибыль. 6 октября 2012 внесено изменение в НК КР об изменении расчета суммы предварительного налога на прибыль, но до сих пор не внесено изменение в постановление ПКР, которое устанавливает форму бланка. Как бухгалтерам сдавать отчет если район. ГНС на старом не принимают (а срок сдачи установлен по пост. ПКР до 20 января, т.е. осталось 5 дней), нового бланка нет, а обязанность сдавать отчеты - на налогоплательщике? Что делать налогоплательщику? Платить штраф за несвоевременно сданный отчет? Кто сможет ответить?

Ответ ГНС:В настоящее время проект формы расчета предварительной суммы налога на прибыль находится на рассмотрении в Министерстве экономики КР.

Согласно части 1 статьи 217 Налогового кодекса КР (в редакции Закона КР от 6 октября 2012 года № 169), налогоплательщик обязан ежеквартально представлять налоговую отчетность и вносить в бюджет предварительную сумму налога на прибыль не позднее дня, следующего за 20 числом второго месяца отчетного квартала налогового периода.

В связи с вышеизложенным, налогоплательщик должен представить в налоговый орган расчёт по предварительной сумме и произвести уплату налога до 21 февраля текущего года.

Вопрос от mikabor: ГНС администрирует неналоговый платеж - отчисление на развитие инфраструктуры местного населения? На сегодняшний день по этому отчислению нет ни порядка оплаты, форм отчета, кода платежа и т.д., а уже надо платить. Что делать плательщикам?

Ответ ГНС: В настоящее время проект Порядка зачисления средств на развитие инфраструктуры местного значения и формы отчета находятся на рассмотрении в Министерстве экономики КР.

С момента утверждения данной формы отчета, налогоплательщик должен представить расчет по отчислениям на развитие инфраструктуры местного значения.

Вопрос от mikabor: Отменили налог на спецсредства, и теперь эти субъекты должны переходить на другие налоговые режимы или они становятся освобожденными от всех налогов?

Ответ ГНС: Да, в соответствии с Законом Кыргызской Республики от 3 декабря 2012 года N 191 с 1 января 2013 года отменена уплата налога на специальные средства.
В связи с чем, субъектами уплачиваются налоги согласно требований Налогового кодекса и нет необходимости перехода на другие налоговые режимы.

Вопрос от mikabor: По налогу на имущество по 2 группе как определяется облагаемая площадь по внутреннему или внешнему замеру? Спасибо!

Ответ ГНС: Согласно частям 5 и 6 статьи 327 Налогового кодекса Кыргызской Республики, для объектов имущества 2 и 3 групп общая площадь объекта имущества определяется на основании данных о размере общей площади административных, производственных и складских помещений, указанных в техническом паспорте, выданным госрегистром.

В случае отсутствия регистрации прав на имущество и/или расхождения налоговой базы и/или функционального назначения, материал стен и площадь объекта имущества в целях налогообложения определяются в порядке, установленном правительством КР, согласно физическим обмерам по внешнему периметру объекта имущества, проведенным комиссией в составе уполномоченных представителей соответствующего налогового органа, государственного органа по регистрации прав на недвижимое имущество, органа местного самоуправления и фактических пользователей объекта имущества.

Вопрос altynbek000789: Когда отменят налог с недвижимости? Все правила гос. чиновники придумывают, а население от этого страдает.

Ответ ГНС: В соответствии с положением о Министерстве экономики КР проведение налоговой политики находится в компетенции указанного министерства.